Podatek od ojcowskiej darowizny

- Ustawodawca uzależnił obowiązek podatkowy od przynależności do konkretnej grupy podatkowej. W pana przypadku mamy do czynienia z tzw. grupą zerową, do której ustawodawca zaliczył małżonka, zstępnych, wstępnych, rodzeństwo, pasierbów, ojczyma oraz macochę.
Jest to najbardziej korzystna ze wszystkich grup podatkowych, bowiem wiąże się z  całkowitym zwolnieniem z obowiązku podatkowego od uczynionej darowizny.  
Podatnicy grupy zerowej zobowiązani są jedynie zawiadomić Urząd Skarbowy o dokonanej darowiźnie, wypełniając w ciągu miesiąca zgłoszenie SD-Z1, którego wzór określony został w rozporządzeniu ministra finansów z dnia 18 grudnia 2006 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (Dz. U. Nr 243, poz. 1762).
Istnieją jednak dwie sytuacje, w których obdarowany zwolniony zostaje z obowiązku zawiadomienia Urzędu Skarbowego o dokonanej darowiźnie. Wspomniany obowiązek nie będzie miał zastosowania, jeśli suma darowizn dokonanych w ciągu 5 lat nie przekroczy kwoty 9637 zł oraz gdy przejęcie majątku następuje na podstawie aktu notarialnego (w takim wypadku zobowiązanym do zawiadomienia staje się notariusz jako płatnik podatku).
Przy określaniu obowiązku podatkowego niezmiernie istotny jest także sposób dokonania darowizny. Aby darowizna pieniężna mogła podlegać zwolnieniu podatkowemu, konieczny jest dowód, że pieniądze zostały przekazane obdarowanemu za pośrednictwem banku, przelewu pocztowego, bądź Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo – Kredytowej. Nie zachowanie wspomnianych wymagań skutkować będzie opodatkowaniem darowizny na zasadach ogólnych.

Jak przesłać pytanie?
W rubryce poświęconej poradom prawnym na pytania Czytelników odpowiada mgr prawa Roman Małecki, prowadzący w Tczewie Biuro Prawne.
Aby uzyskać odpowiedź na pytanie dotyczące kwestii prawnych prosimy o przesyłanie e-maili na adres redakcji - [email protected] lub o zadawanie pytań na stronie internetowej: www.forumprawne.tcz.pl. Postaramy się rozwiać Państwa wątpliwości, publikując niektóre z nich na łamach „Gazety Tczewskiej”.