Dziedziczenie majątku w Stanach Zjednoczonych może wyglądać inaczej niż w Polsce, ponieważ wiele zasad reguluje prawo konkretnego stanu. Znaczenie ma nie tylko testament, ale też miejsce zamieszkania zmarłego, położenie majątku i sposób jego posiadania. Spadek w USA może obejmować nieruchomości, rachunki, akcje, udziały i inne aktywa, ale przed ich przejęciem warto ustalić również długi i koszty postępowania.
Spadek w USA a postępowanie probate
W wielu sprawach majątek przechodzi przez probate, czyli sądową procedurę administracji spadkiem. Jej zakres zależy od prawa danego stanu. W toku postępowania ustala się ważność testamentu, osobę zarządzającą majątkiem, wierzycieli i beneficjentów, a następnie rozlicza zobowiązania przed przekazaniem aktywów.
Nie wszystkie składniki majątku muszą jednak trafiać do probate. Niektóre aktywa z oznaczonym beneficjentem lub określoną formą własności mogą przechodzić poza głównym postępowaniem. Najpierw trzeba więc ustalić, co rzeczywiście wchodzi do masy spadkowej.
Przyjęcie spadku za granicą – co sprawdzić przed decyzją?
Przyjęcie spadku za granicą nie powinno sprowadzać się do podpisania pierwszego dokumentu przesłanego przez wykonawcę testamentu. Najpierw warto ustalić wartość aktywów, istniejące długi, koszty administracji, podatki oraz zasady obowiązujące w konkretnym stanie.
Szczególnie ważne są:
● testament i dokumenty probate,
● wykaz nieruchomości, rachunków i inwestycji,
● informacje o kredytach i zobowiązaniach,
● dane wykonawcy testamentu lub administratora,
● ewentualne obowiązki podatkowe w USA i Polsce.
Przy większym majątku znaczenie ma też to, czy beneficjent mieszka poza Stanami Zjednoczonymi i jakie dokumenty będą potrzebne do transferu pieniędzy lub przepisania własności.
Odrzucenie spadku w USA – dlaczego stan ma znaczenie?
Odrzucenie spadku w USA najczęściej przyjmuje formę disclaimer albo renunciation. Szczegółowe wymagania, sposób złożenia oświadczenia i jego skutki zależą jednak od prawa stanowego. Nie można więc zakładać, że procedura wygląda identycznie w każdym stanie.
Na poziomie federalnych zasad podatkowych funkcjonuje pojęcie qualified disclaimer. Co do zasady wymaga ono pisemnego, nieodwołalnego i bezwarunkowego zrzeczenia się prawa do majątku, dokonanego przed przyjęciem korzyści z tego majątku i w określonym terminie. Osoba odrzucająca nie może przy tym samodzielnie zdecydować, komu mają przypaść aktywa.
Nie korzystaj z majątku przed podjęciem decyzji
Jeżeli rozważane jest odrzucenie spadku w USA, wcześniejsze przyjęcie pieniędzy, sprzedaż aktywów lub korzystanie z odziedziczonego majątku może utrudnić skuteczne zrzeczenie się praw. Dlatego przed wykonaniem jakiejkolwiek czynności warto ustalić procedurę właściwą dla konkretnego stanu. Spadek w USA może mieć znaczną wartość, ale przy dziedziczeniu transgranicznym najpierw trzeba poznać strukturę aktywów i zobowiązań, a dopiero potem zdecydować o ich przejęciu.
Napisz komentarz
Komentarze